🔀 Как айтишнику оформить отношения с работодателем: разбираем ТД, ГПХ, самозанятость и ИП
Подробный гайд по видам трудоустройства в IT-сфере. Разбираем особенности, налоговые ставки, социальные гарантии и подводные камни каждого из популярных форматов сотрудничества.
В России существует несколько популярных форм сотрудничества между IT-специалистами и работодателями: трудовой договор (ТД), самозанятость, гражданско-правовой договор (ГПХ) и индивидуальное предпринимательство (ИП). И довольно часто работодатели предлагают своим сотрудникам возможность выбора этой самой формы сотрудничества. Все они имеют свои особенности, плюсы и минусы.
1. Работа по трудовому договору (ТД)
Трудовой договор (ТД) — это стандартная форма трудовых отношений, при которой работник нанимается на постоянную или временную работу в компанию. При заключении ТД сотрудник защищен законом: он получает определенные права и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством России.
Трудовой договор считается наиболее предпочтительным видом трудовых отношений в IT.
Особенности:
- соцгарантии со всеми вытекающими: оплачиваемые отпуск, больничный, декрет, пенсионные отчисления;
- налог на доход физ.лица — 13%;
- можно оформить социальные и имущественные вычеты, в т. ч. при покупке квартиры;
- часто сотрудникам запрещается работать на проекты конкурентов без согласия текущего работодателя (обычно это прописывается в трудовом договоре, особенно при работе в компании из Бигтеха).
Самые часто задаваемые вопросы:
Вопрос: могу ли я работать в одной компании по трудовому договору и параллельно работать в другой, но по самозанятости? Будут ли ко мне вопросы от налоговой?
Ответ: да, вы можете совмещать и работать по ТК и самозанятости одновременно. Главное — своевременно платить налоги и предварительно проверить, не запрещает ли подписанный трудовой договор совмещать (нет ли у основного работодателя эксклюзивных прав на вас (обычно их нет, но если вы работаете в компании из Бигтеха, то лучше перечитать свой ТД)). Если вы планируете совмещать, то с зарплаты по найму будут удерживать 13% НДФЛ, а по самозанятости — 6%.
2. Гражданско-правовой договор (ГПХ)
Гражданско-правовой договор (ГПД) или договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это форма договора, при которой одна сторона (исполнитель) выполняет для другой стороны (заказчика) определенную работу или услугу. Эти соглашения регулируют выполнение конкретных задач или оказание услуг, как правило, в рамках разовых проектов. Например, организация может оформить такой договор для разработки сайта, консультационных услуг и т. д.
Особенности:
- налог 13% (как правило при отсутствии самозанятости у исполнителя);
- предмет договора — конкретный результат, а не процесс;
- нет трудовых отношений;
- без соцгарантий (нет оплачиваемых больничных и отпусков, но некоторые компании идут на уступки);
- регулируется Гражданским кодексом, а не Трудовым.
Самые часто задаваемые вопросы:
Вопрос: можно ли совмещать работу по трудовому договору в одной компании и по ГПХ — в другой?
Ответ: да, можно. Более того, сотрудничество по ГПХ не требует уведомления основного работодателя — так как фактически данная деятельность не является совместительством, ведь сотрудник не оформлен в штат. Но! Если сотрудник по трудовому договору заключает ГПХ-договор с конкурирующей организацией, это может нарушать условия ТД (например, о неконкуренции или конфиденциальности), что особенно актуально в IT.
Вопрос: чем работа по ГПХ отличается от работы по трудовому договору?
Ответ: в отличие от трудовых договоров, ГПХ-соглашения фокусируются на конкретном результате, а не на регулярном выполнении обязанностей.
Если говорить о налогах, то для работника нет разницы между трудовым договором (ТД) и договором гражданско-правового характера (ГПХ) — налоговая ставка одинаковая. Однако некоторые компании предлагают трудоустройство только по ГПХ, потому что это упрощает процесс «увольнения». Поэтому, если у вас есть возможность выбора, трудовой договор — более надежный и выгодный вариант для работника, предоставляющий больше гарантий.
ГПХ — оптимальный вариант, если вы хотите совмещать наемную работу (трудоустройство по ТК) и проектную/фрилансерскую работу.
2.1 Самозанятость
Самозанятость — это налоговый статус, а не самостоятельная форма сотрудничества, потому что самозанятые получают доход на основании заключенного договора гражданско-правового характера (ГПХ). Поэтому я не стала выделять ее в отдельный пункт.
Особенности:
- сниженная налоговая ставка: 4–6% от дохода (4% — при работе на физлица, 6% — на юрлица);
- нельзя нанимать сотрудников, работать по агентским схемам и т. д. Только продажа своих услуг;
- нет дефолтных пенсионных отчислений (стаж не копится), однако есть возможность самостоятельно платить взносы в ПФР — тогда вы будете уплачивать примерно столько же налогов, сколько и по ТК, но по прежнему сильно ограничены в соц.гарантиях;
- нельзя работать с зарубежными компаниями (вернее можно, просто с нерезидентами не получится выдать чек через «Мой налог», а значит, такой доход не будет засчитан в рамках налогового режима НПД — его нужно будет либо декларировать отдельно, либо не учитывать как самозанятый доход (что нарушает закон));
- возможность совмещать несколько абсолютно разных видов деятельности (например, предоставлять услуги по разработке сайтов и монтажу видео одновременно). Однако совокупный доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Самозанятость может быть хорошим стартом для Junior-специалистов или тех, кто работает нерегулярно. Однако из-за ограничения в 2,4 млн рублей в год, этот режим быстро становится невыгодным для Middle-специалистов и выше.
3. Индивидуальное предпринимательство (ИП)
ИП — это форма ведения бизнеса, когда физическое лицо регистрируется как предприниматель и начинает работать на себя. ИП может заключать контракты с физическими и юридическими лицами (в том числе с зарубежными), брать сотрудников на работу, арендовать офис и т. д.
Об открытии ИП стоит задуматься в двух случаях:
- если вы планируете работать с зарубежными заказчиками;
- если ваш доход превышает 2,4 млн рублей в год и вы хотите масштабироваться — например, открыть свою студию разработки.
Прежде чем регистрировать ИП, следует проконсультироваться с юристами и налоговыми консультантами — слишком много нюансов в выборе системы налогообложения.
Открывать ИП для сотрудничества с конкретной ru-компанией имеет смысл, только если вам предлагают [очень много денег], которые покрывают все налоговые расходы и риски (ИП отвечают своим имуществом), — в остальных случаях делать это просто бессмысленно.
Заключение: какой тип трудовых отношений выбрать
- Хотите стабильность и соцпакет — Трудовой договор.
- Делаете небольшие недорогие проекты — Самозанятость.
- Совмещаете с основной работой — ГПХ.
- Планируете работать с зарубежными заказчиками — ИП.
Телеграм-каналы с вакансиями для IT-специалистов
- Избранные вакансии для IT-специалистов @proglib_jobs
- Вакансии по data science, анализу данных, аналитике, искусственному интеллекту @datajob
- Вакансии для java-разработчиков @javadevjob
- Вакансии по питону, Django, Flask @pydevjob
- Вакансии по фронтенду, джаваскрипт, React, Angular, Vue @jsdevjob
- Вакансии по C#, .NET, Unity @csharpdevjob
- Вакансии по C++ — си-плюс-плюс, cpp, Си, C, STL, Boost @cppdevjob
- Вакансии по Go @godevjob
- Вакансии по PHP, Symfony, Laravel @phpdevjob
- Вакансии для мобильных разработчиков @mobiledevjob
- Вакансии по DevOps & SRE @devopssjob
- Вакансии по QA тестированию @testerrjob
- Вакансии по информационной безопасности @hackdevjob